Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. O ABC dos planos de opções de ações de empregados A atração, recompensa e motivação de um funcionário talentoso são os principais propósitos Dos Planos de Opções de Ações para Empregados (ESOP). A fim de manter o capital humano, as empresas na Índia estão investindo muito dinheiro nestes dias. Um desses meios é motivar o funcionário com a ajuda do ESOP. No âmbito deste regime, uma alternativa é dada ao funcionário para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício ao empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente residente na Índia ou fora da Índia. Ele também inclui o diretor da empresa, ele pode ou não pode ser um diretor de tempo inteiro. A idéia básica de dar empregado opções de ações nos primeiros dias foi para economizar em dinheiro compensações. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo para economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas com escassez de dinheiro. Estes planos são mais e acima do salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação pegou e retenção levou à disseminação de ESOP através verticais empresa. Show Full Article Este é basicamente o bloqueio no período para o empregado. É uma data definida em que a opção de compra de ações pode ser exercida. Por exemplo: Mr. Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2012. Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2015. O preço pelo qual 500 ações foram oferecidas ao Sr. Deepak Era de Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isto significa que em 2 de Fevereiro de 2015 poderá exercer o seu direito de compra da acção, dependendo das condições. Digamos que o preço da ação em 2 de fevereiro de 2015 é 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, que garners um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exerce a opção após 3 anos. Implicações fiscais dos planos de opções de compra de ações: Até 1995, não havia provisão para cobrar imposto de renda e contribuição social. Mas, no ano Fiscalidade Imposto autoridades esclareceu com a ajuda de uma circular que estas opções que tornam as ações da empresa disponíveis para os trabalhadores a um preço inferior ao mercado irá atrair impostos. Em primeiro lugar ea coisa mais importante é a discrição do empregado. Exercício de opção ou sua rejeição é totalmente dependente do empregado. ESOP benefícios formam uma parte do salário do empregado e são tributáveis como um perquisite. O cálculo baseia-se no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e no preço adquirido. Os residentes comuns são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para as empresas listadas na Índia Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado a curto prazo ganho de capital (STCG). O imposto de ganho de capital a longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: Para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e imposto é cobrado com base no salário lajes. LTCG cobrado é de 20 por cento, juntamente com indexação. Por exemplo: O empregador deu a opção de atribuição de um total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 ea data de início da atribuição é 1 de julho de 2010. Raj, um dos empregados da empresa é atribuído 100 partes em 1 de julho de 2010, na data de aquisição o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2011. IMPOSTO no momento da colocação: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj é em 20 por cento suporte). IMPOSTO no momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi é um portal líder em finanças pessoais. Disclaimer: Todas as informações neste artigo foram fornecidas pelo InvestmentYogi e NDTV Lucro não é responsável pela exatidão e integridade do mesmo. Implicação tácita dos benefícios dos empregados: Coisas para lembrar Vaibhav Kulkarni Senior imposto profissional EY Nos tempos de mudança de hoje, quando os funcionários são Crítico para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de ações para diferentes níveis de funcionários seja para reter funcionários-chave ou para atrair novos talentos. Existem diferentes modelos de planos de opções de ações para empregados disponíveis: plano de opção de ações para empregados (Esop), plano de compra de ações para empregados (ESPP) e plano de direitos de apreciação de ações (SAR). Enquanto os modelos ESPP e SAR são prevalentes no mercado global, o modelo ESOP é prevalente na Índia devido a um certo quadro regulamentar legal. O primeiro evento de tributação é desencadeado na data de colocação / transferência das ações. O benefício decorrente de um empregado, sendo a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data em que a opção é exercida menos o valor efetivamente pago ou recuperado do empregado, estaria sujeito a imposto como parte da renda salarial. Consequentemente, um empregador é obrigado a calcular o benefício sob as opções de ações, incluem o mesmo como parte da renda salarial e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado. A maneira de determinar o valor do perquisite difere para as ações, que estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia em relação a ações não cotadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia (ações de capital estrangeiro). Caso as ações de uma empresa sejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, o valor justo de mercado (FMV) deve ser determinado como a média do preço de abertura e o preço de fechamento da ação nessa data. No caso de as ações não serem listadas, a JVM será o valor determinado por um banqueiro mercantil (registrado na Securities and Exchange Board da Índia) na data especificada. O termo data especificada significa (i) a data de exercício da opção ou (ii) qualquer data anterior à data do exercício da opção, não sendo uma data que seja mais de 180 dias antes da data do exercício. O próximo evento de tributação sob as opções de ações ocorreria em caso de venda / transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de venda eo justo valor de mercado na data de exercício seria tratada como mais-valias e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou de curto prazo, dependendo do período de detenção de tais ações / títulos. Não há clareza sobre a tributação do benefício decorrente da Esops no caso de funcionários com mobilidade global. Além disso, as regras não comentam sobre tributação de indivíduos cujo estatuto residencial é não residente / não residente habitual na Índia e que trabalharam no exterior durante o período do Esop. Uma analogia sobre essas questões em aberto só pode ser extraída de esclarecimentos fornecidos pelo Conselho Central de Impostos Directos de tempos em tempos. As opiniões de autores expressas são EY pessoais referem-se à organização global e podem referir-se a uma ou mais das firmas-membro da Ernst amp Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade legal separada. Ernst amp Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços aos clientes. Plano de opções de ações empregado na Índia Atrair, premiar e motivar um funcionário talentoso é o principal objetivo do plano de opções de ações para empregados (ESOP). A fim de manter o capital humano, as empresas na Índia estão investindo muito dinheiro nestes dias. Um desses meios é motivar o funcionário com a ajuda do ESOP. No âmbito deste regime, uma alternativa é dada ao funcionário para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício ao empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente residente na Índia ou fora da Índia. Ele também inclui o diretor da empresa, ele pode ou não pode ser um diretor de tempo inteiro. Você criou seu plano financeiro livre contudo faça-o AGORA A idéia básica de dar a opções conservadas em estoque dos empregados nos dias adiantados era conservar compensações do dinheiro. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo para economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas de dinheiro strapped. Estes planos são mais e acima do salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação pegou e retenção levou à disseminação de ESOP através verticais empresa. Este é basicamente a trava no período para o empregado. É uma data definida em que a opção de compra de ações pode ser exercida. Por exemplo: Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2012. Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2015. O preço pelo qual 500 ações foram oferecidas ao Sr. Deepak foi Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isto significa que em 2 de fevereiro de 2015 ele poderá exercer seu direito de comprar a ação, dependendo das condições. Vamos dizer, o preço da ação em 2 de fevereiro de 2015 é 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, que garners um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exerce a opção após 3 anos. Implicações fiscais dos Planos de Opções de Compra de Ações: Até 1995, não havia provisão para ESOP. Mas, nesse ano, as Autoridades de Imposto de Renda esclareceram com a ajuda de uma circular que estas opções que tornam as ações da empresa disponíveis para os funcionários a um preço inferior ao do mercado atrairão impostos. Em primeiro lugar ea coisa mais importante é a discrição do empregado. Exercício de opção de ações ou sua rejeição é totalmente dependente do empregado. ESOP benefícios formam uma parte do salário do empregado e são tributáveis como um perquisite. O cálculo baseia-se no Valor de Mercado da ação na data de exercício da opção eo preço adquirido. Os residentes comuns são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para empresas listadas na Índia: Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo. O imposto de ganho de capital a longo prazo (LTCG) não se levanta neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: Para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o Ganho de Capital de Curto Prazo será adicionado como parte do salário e imposto é cobrado com base nos lajes salariais. LTCG cobrado é de 20 por cento juntamente com indexação. Tomemos outro exemplo: O empregador deu a opção de atribuição de um total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 ea data de início da atribuição é 1 de julho de 2010. Raj, um dos empregados da empresa é atribuído 100 partes em 1 de julho de 2010, na data de aquisição o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2011. IMPOSTO No momento da Alocação de Opção Stock: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando Raj está em 20 por cento suporte). TAX Na época da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 Veja o que é TrendingIncome Tributação Seção 115AD da Lei de Imposto de Renda de 1961, lida com o imposto sobre o rendimento de Investidores Institucionais Estrangeiros de títulos, excluindo o rendimento de dividendos isento u / s 10 (34) e rendimentos de unidades de participação em fundos de investimento isentos (10) ou ganhos de capital resultantes da sua transferência. A seção prevê que a palavra títulos terá o significado que lhe é atribuído na cláusula (h) da seção 2 da Lei de 1956 sobre o Contrato de Valores Mobiliários (Regulation) Act, de 1956. A seção define ainda a expressão Foreign Institutional Investor - significa aquele investidor como o Governo Central Pode, por notificação no Boletim Oficial, especificar em seu nome. As seguintes notificações são emitidas pelo Governo Central a este respeito: Notificações No. SO 155 (E), de 7-2-1994 Notificação No.9527 F. No 149/33/93 - TPL (Pt.), Datada de 30 O Ministério das Finanças, Departamento de Assuntos Econômicos (Divisão de Investimentos), Esclarecido através de uma Nota de Imprensa que os FIIs estão registados na Securities and Exchange Board da Índia serão notificados automaticamente pelo Governo Central para os fins da secção 115AD. Nota de Imprensa: F. No.5 (13) SE / 91-FIV, de 24-3-1994 Os impostos aplicáveis às FII na ÍNDIA são apresentados no quadro. (AY: 2013-2014) Empresa Definida Nos termos da secção 2 (17) Se o agregado de rendimentos exceder em rupias (se aplicável) 2 - Se o agregado de rendimentos não exceder uma rupia (sem sobretaxa aplicável) ) Da Lei de Imposto de Renda de 1961 - desde que o imposto de distribuição de dividendos (DDT) sob a seção 115O da Lei de Imposto de Renda de 1961, é pago pela Companhia indiana declarando o dividendo. Rendimentos de Unidades - Isentos de acordo com o Artigo 10 (35) da Lei de Imposto de Renda de 1961 - Renda (exceto acima) em relação a valores mobiliários Impostos são inclusivos de sobretaxa 2 onde aplicável e educação cess 3 sobre o montante de imposto 12 meses em caso de Ações detidas em uma companhia ou qualquer outro título listado em uma bolsa de valores reconhecida na Índia ou uma unidade da UTI ou uma unidade de um Fundo Mútuo especificado na seção 10 (23D) ou uma obrigação de cupom zero. Em todos os outros casos, 36 meses. DTAA denota acordo de evasão de dupla tributação assinado pelo Governo da Índia com o estado contratante Seção 90 (2) da Lei do Imposto de Renda. 1961 prescreve que, quando o Governo Central celebrou um acordo com o Governo de qualquer país fora da Índia ou território especificado fora da Índia, conforme o caso, nos termos da subseção (1) para concessão de alívio fiscal, ou conforme o caso A dupla tributação, então, em relação ao avaliado a quem tal acordo se aplica, as disposições desta Lei se aplicam na medida em que são mais benéficas para aquele assessee. . Assim, as taxas de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 1961 ou conforme prescrito no DTAA relevantes, o que for mais benéfico pode ser aplicado. Para reivindicar o benefício de DTAA, um certificado de residência do Governo de outro estado contratante é uma obrigação. O artigo 196.º-D da Lei do imposto sobre o rendimento de 1961 prevê a taxa de dedução fiscal na fonte (TDS) para os rendimentos referidos no n. º 1 do artigo 115.º-D do artigo 9.º-A), ou seja, em rendimentos relativos a valores mobiliários. Afirma ainda que não haverá TDS sobre as mais-valias resultantes da secção 115AD (1) (b). Foi esclarecido na nota de imprensa acima citada que, a fim de que o imposto sobre as mais-valias resultantes de FIIs possa ser realizado, cada FII, ao solicitar a inscrição inicial na Securities and Exchange Board da Índia, deverá especificar um agente, Incluindo uma pessoa que é tratada como um agente sob a seção 163 da Lei de imposto de renda para o referido propósito. Assim, as FIIs têm de cumprir as obrigações da obrigação de imposto antecipado surgido na Índia, de acordo com as disposições da Parte C do Capítulo XVII da Lei de Imposto de Renda de 1961. Outras FIIs reivindicam créditos de TDS nos países respectivos, DTAA ou as respectivas leis fiscais vigentes nesse país. Qualquer não residente pode se aproximar da Autoridade de Julgamento Anticipado sob o Capítulo XIX-B da Lei de Imposto de Renda, de 1961, para determinar as implicações fiscais na Índia para a transação proposta para ser inscrita. As informações acima fornecidas destinam-se apenas a uma orientação geral. No entanto, tendo em conta a natureza específica das transacções e as suas implicações fiscais, as FII são aconselhadas a consultar os seus próprios consultores fiscais no que se refere às implicações fiscais específicas decorrentes da Índia. Links relacionados Assista ao mercado ao vivo Obtenha análises de mercado em tempo real
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